麒麟信安回问询：2亿多应收款账龄超2年
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乐居财经
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2025-08-05 01:04
Ai快讯 8月4日晚间，“国产操作系统第一股”麒麟信安（SH688152）对上交所此前下发的问询函作出回复。此次问询聚焦于麒麟信安在2024年年报中对A1单位应收账款坏账计提方式的变更，该变更由以往的组合计提转变为单项计提。
截至2024年末，麒麟信安对A1单位的应收账款账面余额达2.23亿元，此部分账款源于2021年及2022年公司向A1单位销售商品，在商品发货并经A1单位验收确认后形成，但截至目前仍未回款。2024年，麒麟信安实现营业收入2.86亿元，归母净利润793.57万元，同比均有较大增长。对比来看，2.23亿元的应收账款对麒麟信安而言是一笔不小的数目。
麒麟信安2024年年报及前期公告显示，当年末公司应收账款余额为4.06亿元，其中对A1单位的应收账款余额占比55%。自2024年起，公司对该单位应收账款的坏账计提方式调整为单项计提，坏账损失金额为6078万元，计提比例为27%。
记者查询发现，麒麟信安2023年年报也曾引发交易所关注。在当时的回复函中，公司透露2023年末应收账款余额为3.56亿元，对A1单位的2.23亿元应收账款占比62.69%，主要为销售信息安全产品、操作系统产品、技术开发服务等商品形成的货款。
2019 - 2022年，A1单位是麒麟信安的第一大客户，但2023年其相关收入降为零。2024年以来，公司技术支持团队持续为A1单位提供售后维保服务。2025年3月，公司根据A1单位要求发出安全存储系统产品，发货产品存货账面价值为2481.52万元，双方业务合作仍在继续。麒麟信安上市招股书及2022年年报显示，2019 - 2022年公司对A1单位分别实现6250.19万元、1.03亿元、1.44亿元及1.65亿元的销售额，营收占比均超40%。
关于变更坏账计提方式的原因，麒麟信安在回复函中解释，从账龄分布看，截至2024年末，对A1单位账龄2 - 3年的应收账款账面余额为1.81亿元，3 - 4年的为4179.76万元。按账龄分析组合计算，若继续采用原方式计提坏账准备，对应坏账准备余额为5718.20万元，合计计提比例为25.62%。
由于A1单位内部管理等因素影响回款进度，2024年末公司未收回账款，导致其应收账款账龄逐年增加，账龄结构与其他客户差异显著。基于会计核算的谨慎性原则，单项计提方式的计提比例及金额均高于账龄分析组合方式，能更谨慎地反映A1单位应收账款的信用风险。
此外，麒麟信安表示，综合评估客户经营状况、财务实力及过往合作表现，结合与A1单位的沟通情况，认为A1单位具备支付后续货款的能力。值得注意的是，麒麟信安所列可比同行中，各企业对不同账龄应收账款计提坏账准备的比例差异较大。例如，“2 - 3年（含3年）”账龄的应收账款，中国软件计提比例为10%，邦彦技术和麒麟信安分别为30%、20%，深信服达70%；“3 - 4年（含4年）”账龄的应收账款，中国软件计提20%，邦彦技术和麒麟信安计提比例均为50%，深信服则100%计提。
（AI撰文，仅供参考）
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