和信所收警示函，联诚精密早盘跌近5%
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乐居财经
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2025-11-20 13:28
Ai快讯 日前，山东证监局官网发布消息，对和信会计师事务所（特殊普通合伙）及李晖、王敏敏采取出具警示函措施，问题涉及上市公司联诚精密（002921）2024年年报审计项目。
根据《中华人民共和国证券法》有关规定，山东证监局对和信会计师事务所及李晖、王敏敏执行的联诚精密2024年年报审计项目进行检查，发现存在多项问题。
风险评估程序方面，一是风险评估范围不完整，未对部分合并范围内重要组成部分执行风险评估程序，也未从财务报表层面了解其内部控制运行情况；二是生产与仓储循环、投资与筹资循环审计中以实质性程序替代控制测试程序。
控制测试程序方面，一是控制测试抽取的样本数量与控制活动发生频率不匹配，部分循环抽取的样本数量低于规定的最小样本数量值；二是控制测试范围不完整，未针对存货监盘及存货跌价准备计提等控制活动执行测试程序，与销售活动相关的控制测试未涵盖重要组成部分。
函证程序方面，一是亲函程序执行不到位；二是函证差异调节内容核实不到位；三是未对境外客户异常回函情况保持关注；四是部分设计的审计程序执行不到位，对部分未回函往来客户，底稿中未留存询证函原件扫描件或复印件，对应收账款部分重要客户只函证期末余额，未函证当期发生额。
细节测试程序方面，一是收入测试中，未对异常审计证据保持关注并执行进一步审计程序；二是部分底稿中未记录核查资料相关信息，未留存核查的相关证据，核对过程仅体现为简单勾划程序表格；三是重要组成部分当期收入抽查比例较低。
分析性复核程序方面，营业成本分析性复核执行不到位，仅编制了主营业务成本明细表，未按照设计的审计程序执行相关分析性复核。
其他问题方面，一是对存货减值测试范围不完整；二是预付账款部分设计的审计程序执行不到位，未见对交易对手方及期后情况实施核查的记录；三是未关注合并范围内相关主体坏账准备计提政策的合理性；四是运用专家工作时，未对专家工作结果进行必要的复核。
鉴于上述行为违反规定，山东证监局决定对和信会计师事务所及李晖、王敏敏采取出具警示函的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。
和信会计师事务所（特殊普通合伙）于2013年4月经财政部批准，由山东正源和信有限责任会计师事务所、山东汇德会计师事务所有限公司及山东天恒信有限责任会计师事务所等三家具有证券、期货业务资质的会计师事务所合并转制设立，设立时名称为山东和信会计师事务所（特殊普通合伙），2019年6月更名为和信会计师事务所（特殊普通合伙）。
联诚精密从事各种精密机械零部件的设计、研发和制造，公司总部位于山东济宁，拥有产品设计、模具、工装夹具设计与制造、精密机械加工、表面处理、热处理等完整的工艺链。
联诚精密2024年大幅增亏，归母净利润降幅为878.93%，亏损3796万元。今年前三季度，公司实现营收8.562亿元，同比增长5.53%；净利润继续亏损1148万元，亏损额较上年同期有所减少；扣非净利润亏损同比扩大至2708万元。
二级市场上，11月20日联诚精密早盘一度跌近5%，截至午盘跌4.04%，报15.45元/股。
（AI撰文，仅供参考）
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