普华永道恒大造假案发,地产会计师完全榜单流出

原创 <{$news["createtime"]|date_format:"%Y-%m-%d %H:%M"}>  乐居财经 李奕和 12.8w阅读 2024-06-18 09:23

文/乐居财经 李奕和

大连万达商管换掉会计师事务所,再次引发了外界对会计师这个行业群体的关注。

乐居财经此前查阅获悉,2024年4月30日,为大连万达商业管理集团股份有限公司(简称“大连万达商管")服务的会计师事务所换了,从大华所变成了立信所。

在大连万达商管2023年审计报告上,立信所已经取代大华所在上面签字。更换的理由是:原审计机构因人力资源配置和工作安排情况,可能无法完成2023年报告。

巧合的是,大华所因涉嫌企业财务造假,正在遭受处罚。

5月10日,江苏证监局向大华所下达行政处罚决定书,事涉金通灵(300091.SZ)财务造假案,没收业务收入688.68万元,处以3443.4万元罚款,并暂停从事证券服务业务6个月。很快,多家公司宣布与大华所取消合作。

实际上,监管从严的背景下,多家会计师事务近段时间以来被推上风口浪尖,企业解约与替换会计师事务所,变得多了起来。而在地产行业,也并不非会计师事务所因涉嫌企业造假问题而被关注。

在大连万达商管之前的,是恒大。

5月31日,证监会发布消息,依法对恒大地产债券欺诈发行及信息披露违法案作出行政处罚决定,对恒大地产责令改正、给予警告并罚款41.75亿元,对恒大地产时任董事长、实际控制人许家印处以顶格罚款4700万元并采取终身证券市场禁入措施。

证监会同时表示,正在推进对相关中介机构的调查。这其中,最受关注的中介机构莫过于普华永道。据了解,自中国恒大2009年上市以来,普华永道作为其审计机构,与恒大的合作长达14年,双方直到2023年1月解除合作。

2021年起,中国恒大爆发债务危机,其也因恒大物业134亿元挪用而被调查。而在双方合作的十多年里,普华永道均对中国恒大每年审计报告出具无保留意见。随着恒大事件的深入,普华永道于2021年10月和2022年8月两次被香港财务汇报局调查。

有媒体统计了恒大地产历年财报,2010年至2020年恒大的审计费用分别为969.9万元、1557万元、1790万元、1491万元、1600万元、2000万元、2600万元、3200万元、3800万元、4400万元、5400万元,即普华永道累计收取恒大地产审计费用超2亿元。

实际上,早在今年4月,一封题为“是谁把普华永道带入恒大这个火坑 ”的公开信在市场上不断发酵,落款为 “一部分普华永道合伙人”。

信中称普华永道审计恒大失败的最终责任人是赵柏基,并揭露了普华永道内部审计质量管理、人员打压等诸多问题。

不过,针对该市场流传,普华永道随后发布声明称,注意到一封自称“一部分普华永道合伙人”的匿名信在某些社交平台或媒体发布和传播。该匿名信含有有关普华永道及部分合伙人的严重不实信息,并利用该不实信息对普华永道及部分合伙人进行恶意攻击。

普华永道与德勤、毕马威、安永,被称为是全球四大会计师事务所。其总部位于英国伦敦,由普华国际会计公司和永道国际会计公司在1998年合并而成。普华永道在香港也被称为罗兵咸永道。此外,在北京的事务所叫普华永道中天。

据了解,普华永道成员机构组成的全球网络遍及151个国家和地区,有超过36.4万名员工。作为四大会计师事务所之首,普华永道在中国有着重要的业务版图。

截至2023年9月30日,普华永道在中国内地合伙人数量为781,员工数量1.86万;香港地区合伙人数量为267,员工数量4176。Wind数据显示,2023年,普华永道中天审计的A股上市公司数量107家,审计费合计8.69亿元。此外,普华永道在港股市场作为审计机构的上市公司更多达410家。

不过在恒大的事情曝光后,普华永道遭受了企业的集体解约。据不完全统计,此前包括中国石油、中国人保、招商银行、中集车辆、青岛港、青岛啤酒、东鹏饮料等在内的数十家A股和港股上市公司宣布与普华永道终止合作。而解约的客户数量仍在增加。

在地产行业,普华永道与房企合作终止的事件也时有发生。

2022年3月,世茂集团公告称,罗兵咸永道会计师事务所(即普华永道)辞任公司核数师2022年4月,德信中国宣布,普华永道辞任公司核数师,此前合生创展、融信中国、宝龙地产也宣布了普华永道的辞任。

当中的宝龙地产,更是在2021年年报发布前夕,宣布更换核数师的。其将罗兵咸永道会计师事务所更换为开元信德。

乐居财经统计了目前主要房企聘任会计师事务所的情况。88家房企中,有17家房企财报的审计机构为安永/安永华明,是聘任最多的会计师事务所;8家为普华永道中天/罗兵咸永道;7家为立信中联/立信德豪;6家为上会柏诚;5家为毕马威/毕马威华振;5家为致同/致同香港。

房企更换会计师事务所变得频繁,叠加行业近两三年持续的行业危机之下,房企每年支付给核数师的酬金也变少了。

乐居财经统计了51家主要房企2023年的核数师酬金情况。其中,有25家房企的核数师薪酬在去年有所下降,占比近半,下滑幅度最大的超过70%;有17家房企保持不变,占比33.3%;另只有9家房企核数师酬金有所增长,占比17.6%,而增长幅度最高的仅有8%。

作为企业财报的守门人,会计师事务所的角色无疑是重要的,其信誉情况也直接与企业关联。与普华永道一样,因事涉金通灵财务造假案,大华所也遭到了大量客户的“解聘”。有数据统计,事件发酵后,公开宣布取消聘任大华所为2024年度审计机构的A股上市公司超过了50家。

而根据6月14日最新消息,中国恒大清盘人已委托律师调查向恒大的一些服务提供商,包括前核数师罗兵咸永道,目的是为债权人挽回部分损失。

恒大造假之后,地产行业成了惊弓之鸟,大连万达商管提前换掉大华所就是一个例子。但值得一提的是,资本市场永远是接受全社会的监督和检验的,普华永道毕竟是少数,而恒大更是个案。

面对监督和检验,上市公司需时刻强化内部监管,提升治理水平,确保财务数据的真实和准确,才能尽可能减少外界事件对自身所造成的影响。

制表:李奕和、魏薇、刘治颖

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